關于2019年度州級預算執行和其他財政收支的審計工作報告
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關于2019年度州級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

來源: 發布時間:2020-09-02 字體大小:

--2020年8月27日在州十四屆人大常委會第二十五次會議上

州審計局局長 印釗


主任、各位副主任、秘書長、各位委員:

我受州人民政府委托,向州人大常委會報告2019年度州級預算執行和其他財政收支的審計情況,請予審議。

根據黨中央、省、州部署,州審計局依法審計了2019年度州級預算執行和其他財政收支情況,運用大數據首次對州級76家一級預算單位年度預算執行情況實現了審計全覆蓋。審計情況表明,2019年,在州委、州政府的正確領導下,各級各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,深入貫徹黨的十九大及十九屆二中、三中、四中全會精神,全面落實中央、省、州決策部署,認真執行州人大常委會審議意見,堅持穩中求進工作總基調,堅持“542”發展思路,以脫貧攻堅統攬經濟社會發展全局,統籌推進落實“六穩”“六保”工作,州級預算執行和其他財政收支情況總體良好,經濟社會發展主要目標任務完成較好,為全面建成小康社會圓滿收官打下了決定性基礎。

——財政收入穩中有增。2019年州本級完成財稅總收入48.73億元,為預算的114.88%,比上年增加3.79億元,增長8.44%,其中:一般公共財政預算地方收入14.87億元,為預算的107.37%,比上年增加1.1億元,增長7.99%

——重點支出保障精準2019年州本級一般公共財政預算支出36.87億元,為預算的83.79%,比上年下降11.4%。其中:民生支出16.61億元,占45%。重點支出保障精準。

——財政改革繼續推進。州本級國庫集中支付電子化改革工作全面完成,著力提升了國庫資金支付效率;實現了全州所有縣市、鄉鎮國庫集中支付制度全覆蓋。積極推進行政事業單位政府會計準則新舊制度銜接。

——財政管理注重務實加大財政存量資金盤活力度,統籌用于其他重點領域或重點工作;落實中央對各級政府過“緊日子”要求,出臺《湘西自治州州直機關差旅費管理辦法》等文件,大力壓減一般性支出。加強國有資產、政府采購、投資評審等工作,財政管理注重務實。

——整改成效不斷提升州政府認真落實州人大關于審計整改的審議意見,督促各部門單位切實加強整改工作各級各部門按照州委、州政府部署,認真落實整改主體責任,州審計局逐項跟蹤督促。目前,審計查出的突出問題都得到了整改,全州直接促進增收節支7.73億元,促進撥付資金到位5.86億元,被審計單位采納審計建議272州政府新出臺制度14項。根據審計移送案件線索,有關部門給予黨紀政務處分5人,通報批評2人,免職2人,誡勉談話1人,約談提醒1人,公安立案偵查4

一、州本級財政預算執行及財政管理審計情況

(一)州本級財政預算執行審計情況

重點審計了州財政局具體組織本級預算執行情況。州財政局編制的州本級決算草案反映,2019年州本級一般公共財政預算收入51.67億元,支出及債務還本等36.85億元,補充預算穩定調節基金9.13億元,結轉下年支出5.69億元。基金收入6.6億元,支出5.07億元,結余1.53億元。國有資本經營預算193萬元,上年結余135萬元,支出或調出等245萬元,結余83萬元。社保基金收入13.31億元,支出12.62億元,本年結余0.69億元,年末滾存結余12億元。決算草案編制總體符合預算法及相關規定,基本反映了預算執行結果。但審計也發現以下主要問題:

1.代編預算不夠科學、不夠合理。一是連續多年將已確定事項列入代編預算。剔除綜合目標獎勵經費以及工資提標準備金、春節慰問、預備費等事項(以下代編預算,同口徑),連續三年均向同一部門安排同一項目,涉及40個部門42個項目,2019年涉及資金1.13億元。二是代編預算中安排州直20家單位政府購買服務項目1600萬元,實際撥付10家單位1191.17萬元,年底10家單位實際支出726萬元,執行率僅為45.38%三是代編預算解決縣市項目支出1.38億元,其中單筆在2萬元以下項目182356.53萬元。

2.預算資金分配下達不夠及時。一是上級專項轉移支付資金下達不及時。2019年財政收到上級專項轉移支付指標超30日下達730筆14.25億元。二是代編預算未及時下達。2019年代編預算中有2.42億元,在6月30日之后下達,占當年代編預算4.56億元的53.07%。

3.非稅收入未及時清理解繳到位。至2020年6月,超1年以上尚未確認的待查收入4963.52萬元,其中:超3年未清理到位984.54萬元,最長1筆為2009年15.38萬元。

4.國有資本經營收入預算執行不到位。一是2017年以來,州國有資產經營管理公司少上繳代表州人民政府參股湘西農商行分紅475.64萬元。二是延壓州鹽業公司上繳2018年利潤83.52萬元。三是興業擔保公司2019年應繳未繳利潤20萬元。

5.部分單位預算執行率較低。一是預算執行率較低。2019年預算下達部門指標29.24億元(不含工資、績效、獎金類指標),本年各部門指標支出23.66億元,預算執行率為80.92%,較以往有明顯提高,但仍低于中央、省財政預算執行率水平,主要是項目支出執行率較低。二是上年結轉指標執行率較低。2019年初,國庫集中支付系統有225個單位上年指標結轉9.12億元,當年實際支付7.2億元,執行率為78.92%。

(二)財政管理審計情況

1.個別項目資金結存較大,建設推進較慢。一是州本級24個重大專項建設進度較慢。至2019年底,州本級下達24個重大專項資金2.81億元,其中下達縣市1.96億元,下達州直部門0.85億元。結存較大的項目有5個,涉及資金2988.5萬元。二是就業專項資金結余較大。2019年末,州本級就業資金結轉1398.83萬元,因部分項目未按計劃執行等原因,州人社局于2020年2月起陸續收回結余資金1413.83萬元,至2020年5月底增至2812.66萬元。

2.往來結算戶(特設戶)執行“只出不進”制度不夠到位。2019年,有226個部門向特設戶轉入資金3.92億元,其中72個部門特設戶余額較2018年底余額凈增加共計0.65億元。轉入特設戶資金中:一是專項資金轉入0.81億元;二是從財政借款結余資金轉入0.22億元;三是往來款轉入2.89億元。

3.收回存量資金不夠嚴謹。一是2019年退回9家單位申請已收回的2018年存量資金797.97萬元。二是2016年及以前年度有4個項目下達到單位,在2019年初仍結轉1866.77萬元,未及時收回補充預算穩定調節基金。

4.往來款項清理不夠及時。一是國庫有14筆往來款1.68億元未清理到位,其中3年以上1.63億元。二是非稅往來款未清理到位,其中:非稅專戶往來余額245.73萬元;非稅匯繳專戶有17個往來項目余額1591.86萬元,在近兩年來金額無變動。三是特設戶于2007年出借給州國有資產經營管理公司400萬元,時長超10年以上。

5.定點采購合同到期超三年仍未重新簽訂,且網上商城成交量低。于2016年到期的州直行政事業單位部分辦公設備零星采購定點供應商、公務車輛定點維修和定點保險單位,至2019年底超三年,仍未重新招標確定定點采購單位,亦未重新簽訂合同。同時,因網上商城在庫商品少,2019年僅成交42筆913.48萬元。

審計指出上述問題后,州財政局已研究討論整改方案,明確整改責任。

二、州直部門單位預算執行審計情況

運用大數據審計技術,通過現場審計、重點審計調查、送達核查模式,對州級76一級預算單位實行全覆蓋。其中:15個部門開展了現場審計;對10個部門進行了重點審計調查;對其余部門實行了送達核查。各部門年度預算執行情況總體良好,但審計也發現如下主要問題:

(一)一級預算單位審計全覆蓋發現的問題。

1.往來款項未及時清理結算。2019年末,州本級有65家一級預算單位往來款1796筆6.09億元。按賬齡分類:3年以內392筆1.05億元,3至5年222筆0.11億元,5年以上1182筆4.93億元。按對象類別分類:個人往來509筆0.76億元(單位員工308筆0.32億元,非本單位員工201筆0.44億元),單位間往來1287筆5.33億元。金額最大且筆數最多1單位有262筆3.1億元。

2.績效、獎金等單位普發性資金,因賬戶管理限制而轉入個人賬戶過渡,再逐一發放。2019年,州本級有41家一級預算單位的績效、獎金等單位普發性資金支付到個人賬戶過渡,再逐一發放,涉及139筆1437.25萬元。單筆金額最大為81萬元,單位年度累計金額最大為110.6萬元。單位資金大額轉入個人賬戶,影響個人征信,存在資金安全風險。

(二)現場審計15家州直部門發現的問題。

1.公務接待費預算不夠精準。15家州直部門2019年度公務接待預算351.3萬元,實際支出53.85萬元,執行率為15.33%

2.培訓費、會議費預算執行不夠嚴謹。一是3家州直部門培訓費超預算,共超117.62萬元。二是8家州直部門會議費超預算,共超74.2萬元;有2家州直部門無會議費預算列支,共21.19萬元。

3.部分支出不合規。7家州直部門在項目支出預算中列支人員經費、辦公費等基本支出,涉及資金261.65萬元

4.單位實有資金賬戶清理不夠徹底。個別單位仍保留有3個應撤銷的實有資金賬戶,資金余額共65.76萬元,最近業務發生時間為2016年之前。

5.資產管理欠規范。一是長期未辦理權屬登記。有4個單位長時間未及時辦理房產權證。二是資產管理不夠到位。有2個單位未及時進行資產臺賬管理和核算,有1個單位持有上市公司流通股票未變更過戶。

針對上述問題,有關部門和單位通過歸還資金原渠道、調整賬目、制定方案、出臺和完善制度等方式,正在整改中。

三、國家重大政策措施落實跟蹤審計情況

2019年三季度至2020年二季度,按照省審計廳安排,對古丈、花垣、保靖穩增長、促改革等國家重大政策措施落實情況實施跟蹤審計。相關縣政府及其部門認真貫徹落實黨中央、國務院重大決策部署,認真貫徹落實“減稅降費”等重大政策措施。但審計也發現以下主要問題:一是生態建設工程尚不夠徹底。如至20199月底,古丈縣棲鳳湖內湖尚有個別攔網未拆除,外湖尚有少量網箱、攔網、水上漂浮房等漁業設施未取締。二是執行“減稅降費”政策不夠到位。花垣縣融資擔保公司按2.175%2.375%的費率,向13家民營企業收取擔保費,共涉及融資9560萬元,擔保費率高于省政府文件明確不得高于2%的規定。三是推行網上審批服務不夠及時。如保靖縣行政審批服務局在20201季度疫情期間,共辦理醫保服務645件,其中網上辦件2件,占總比為0.3%;民政、大病保險、公安、不動產、交通運輸、衛生健康、房產網上辦件均為零。

對審計指出的問題,大部分已經整改到位,有的受當地財力制約計劃分步實施到位。

四、扶貧審計情況

對全州8縣(市)2019年度扶貧情況、7縣東西部扶貧協作及省內對口援助情況、重點民生資金進行了專項審計,共涉及27類民生資金,抽查項目1088個、資金63.43億元,重點延伸、走訪調查了31個鄉鎮及所屬的82個村或社區1376戶建檔立卡貧困戶。縣(市)黨委政府認真貫徹落實中央、省、州的決策部署和精準扶貧、東西部協作、省內對口援助政策,全州精準脫貧“十項工程”得到全面推進,重點民生資金管理使用基本規范,脫貧質量進一步鞏固,群眾滿意度進一步提升,基層基礎進一步夯實但審計也發現以下主要問題:一是個別扶貧政策執行不夠精準。部分產業扶貧項目利益聯結不夠緊密。部分參與產業扶貧項目的實施主體自身經營困難,帶動脫貧能力不夠強。三是由于項目推進緩慢、報賬不及時、安排欠精準、選址及征拆慢等原因,扶貧資金結存,就業資金結存仍然偏多。

針對上述問題,州委州政府高度重視,多次召開專題會、推進會、調度會安排部署問題整改工作,按周通報整改進度,持續跟蹤督辦,各縣(市)各部門按照要求,已對所有問題整改確保在6月底清零。

五、民生及重點專項資金審計情況

(一)全州教育基金審計情況

全州教育基金審計結果表明,全州教育基金會或分支機構依據章程等規定,通過政府補助、接受捐贈等多渠道募集資金,以開展資助或獎勵師生、支持創建校園文化等活動,促進助學興教慈善事業發展。但審計發現如下問題:一是已涉訴的股票投資理財損失不可避免。至2019年,州本級和3縣教育基金會委托財富證券有限公司吉首營業部(代表人田暉)理財合計1700萬元,田暉已涉案涉訴,教育主管部門主導相關基金會采取訴訟措施,但上述股票投資理財資金1700萬元仍未收回,損失不可避免。二是出借資金超過約定期限未還款,涉及州本級和2縣教育基金會,共960萬元。三是資金結存額較大,助學興教作用發揮不夠。教育基金主要來源于在校學生和老師捐助、社會捐助、財政撥款等,至20203月末,全州資金結存7349萬元,且大部分以活期存款形式存放,助學興教作用發揮不夠。

針對上述問題,審計提出了及時跟蹤涉案股票投資辦理情況,及時催收外借款項,完善監管機制,突出助學興教作用等建議。州教育和體育局及其全州各教育基金會正在整改之中。

(二)殘疾人就業保障金審計情況

審計結果表明,全州殘疾人就業保障金(以下簡稱殘保金)實行稅務征收后,征收總金額有明顯增長,資金納入地方財政一般公共預算統籌安排,主要用于支持殘疾人就業和保障殘疾人生活。但審計發現如下問題:一是2018年全州有815家單位或團體應征繳未征繳殘保金1423.98萬元,主要集中在學校和醫療機構,因單位經費緊張,部分縣市實行降低比率或包干切塊征繳。二是2018年至20196月,州本級及4縣市殘聯部門超范圍使用殘保金172.27萬元,其中:用于部門公用經費支出122.83萬元,用于機關人員社會保障類(如醫療鋪底金、醫療保險等)及臨聘人員工資支出49.44萬元。三是殘保金征收使用救助政策宣傳欠到位。如個別殘聯及其服務機構對殘疾兒童康復救助政策措施宣傳不夠到位,導致殘疾救助政策應助盡助欠到位。

針對上述問題,州殘聯正在加強與稅務、財政等部門溝通銜接,加大殘保金征收使用政策宣傳和向社會公示力度,確保應征盡征,規范使用殘保金。

(三)保障性安居工程資金審計情況

審計結果表明,2019年全州各級各部門積極推進城鎮棚戶區改造、老舊小區改造和配套基礎設施建設等各項安居工程,在改善困難群眾居住條件、完善基礎設施配套、拉動投資和消費等方面發揮積極作用。但還存在以下問題:一是保障性安居工程資金至2019年底閑置超過1年,涉及21區的資金8041.1萬元。二是個別保障對象不夠精準,有重復享受或未及時享受保障待遇情況。涉及2103戶,共計資金14.1萬元。三后期管護不夠到位,有25474套公租房租金444.3萬元未及時收到位;個別縣有2384套公租房已竣工2年以上仍未辦理產權登記。

針對上述問題,各級各部門加快項目實施進度,積極消化閑置資金,實行動態審核管理保障對象信息,加快租金收繳和產權辦證登記進度,絕大部分已整改到位。

六、其他財政財務收支審計情況

5家州直單位財政財務收支情況進行審計。審計結果表明,各單位會計、出納崗位分設,財務會計報表資料較完整。但審計發現如下問題:

(一)國有資產資源管理不夠到位。存在合作辦學,協議約定權益未落實;有3處房產或地產,至今仍未取得不動產登記證;基建項目支出未及時清理結算,長期掛賬434.8萬元;有償取得18套房產、劃撥40畝土地,未辦理過戶手續,未進行資產賬務處理。

(二)財務核算管理不夠規范。對盤盈資產或拆除報廢資產未及時進行賬務處理,涉及金額2218萬元;部分收支未并入財務大賬核算,其所屬公司未進行相關票據領用注銷登記;對縣市專項資金使用及項目實施督促不力,進度較緩慢,結存資金較大。

針對上述問題,審計提出了規范資產財務管理等建議。相關單位針對審計指出的問題,絕大部分已整改到位。

七、國有企業審計情況

對州吉鳳投資開發有限責任公司(以下簡稱吉鳳投公司)和湘西厚驛酒店管理有限責任公司(下簡稱厚驛酒店公司)資產負債損益情況進行審計。審計結果表明,各公司年度會計報表在重大方面公允地反映了企業的財務狀況,但審計發現如下問題:一是吉鳳投公司下設子公司多、參股公司多;系統管理薄弱,業務能力欠優,財務政策運用不活,管理成本較大、企業收益少;資產質量結構欠佳,公共基礎設施類資產占比較大、盈利能力較弱;企業現金流不足、償債壓力較大。到2019年,公司擁有12家一級全資子公司、4家二級全資子公司,其中有4家盈利、12家虧損(含42年以上未開展業務);對外參股5家公司,其中有2家分紅、3家未取得分紅;全公司共開設96個銀行賬戶,其中有3家公司銀行賬戶數在20個以上。二是多家子公司僅在經開區區域內從事或參與相類似且有競爭性業務,向外拓展市場不足。三是鑫達公司溶江小區有3.2商業用房和部分住宅、車位、雜房未出售,收入未實現;金融中心寫字樓、建發大廈部分樓宇閑置未使用。四是厚驛酒店公司經營管理不到位,未按協議預留客戶簽單消費,后期賬單結算存在甄別困難;財務管理不嚴格,高檔貴重酒水管理不嚴,存在采購發票與入庫數量、級別不一致、出借酒水無記錄,厚驛醫療室診療收入未入賬;經營效果不佳。因多種原因自開業至今經營虧損持續。

針對上述問題,各公司正在按州政府要求調整企業資產、資金管理方式,加強內部經營管理。

八、審計建議

(一)科學合理編列代編預算。一是進一步壓縮代編預算規模,將多年已確定事項列入部門預算。二是剔除考核性支出或春節慰問、預備費支出等,代編預算中的項目建設支出應及時下達,提高預算執行率。三是正確劃分州縣財政事權范圍,確保代編預算保州本級支出。

(二)進一步加強財政管理。一是及時清理結算往來賬款,財政部門要及時清理國庫、非稅、特設戶往來,進一步夯實財政收支;要組織開展州直各部門往來款項清理核銷工作,“瘦身”單位往來款項。二是規范財政存量資金回收行為,規范特設戶向往來結算戶轉化行為,制定操作細則,明確往來結算戶核算內容、管理方式等。三是優化財政集中支付方式,解決州直單位普發性獎勵資金通過某一個人賬戶過渡發放問題。四是進一步加強政府定點采購管理工作。五是建立現代企業制度,加強國有資本經營預算績效管理,實現國有資本資產保值增值。

(三)積極推動審計整改。一是認真落實州人大常委會對審計工作報告提出的審議意見,強化被審計單位負責人的第一整改責任人責任,及時全面徹底地進行整改。二大力推進審計監督全覆蓋,及時整改普遍性、系統性問題,充分發揮審計常態化“經濟體檢”作用。三加大對重點領域、重點資金的跟蹤檢查力度,突出事中整改。下一步,州審計局將認真督促整改,州人民政府將在年底前向州人大常委會報告整改情況。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員:

我們將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,認真貫徹落實習近平總書記關于審計工作的重要指示批示,在州委州政府的堅強領導下,依法履行審計監督職責,接受州人大及其常委會監督,為加快建設美麗開放幸福新湘西作出新的更大貢獻!

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